Glossar: Krypto-Steuer- und MiCA-Begriffe

Das Wichtigste in Kürze

30 Begriffe rund um Kryptowerte, Steuern und Aufsicht – kurz erklärt und mit den passenden Kapiteln verknüpft.

A

Abgeltungsteuer: Pauschale Steuer auf Kapitalerträge, z. B. aus Krypto-ETN oder Krypto-ETF.
Airdrop: Kostenlose Zuteilung von Token, oft als Marketingmaßnahme.
Anlage SO: Formular der Einkommensteuererklärung für sonstige Einkünfte, u. a. Krypto-Gewinne und Staking-Erträge.

DAC8: EU-Richtlinie zum automatischen Austausch von Krypto-Transaktionsdaten zwischen Steuerbehörden; in DE durch das KStTG umgesetzt.
Durchschnittsmethode: Bewertung verkaufter Einheiten mit den durchschnittlichen Anschaffungskosten.

EU-Passporting: Recht eines in einem EU-Staat zugelassenen Anbieters, nach Anzeige in anderen EU-Staaten tätig zu werden.

FiFo: First in – First out: zuerst gekaufte Einheiten gelten als zuerst verkauft.
Finfluencer: Person, die in sozialen Medien Finanzinhalte verbreitet.
Freibetrag: Betrag, der immer steuerfrei bleibt; nur der übersteigende Teil wird besteuert.
Freigrenze: Betrag, bis zu dem Gewinne steuerfrei bleiben; bei Überschreiten ist der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Haltefrist: Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung; nach Ablauf ist der Gewinn bei Privatpersonen steuerfrei.

KMAG: Kryptomärkteaufsichtsgesetz – deutsches Begleitgesetz zu MiCAR, regelt BaFin-Befugnisse.
Krypto-ETN: Börsengehandelte Schuldverschreibung, die die Wertentwicklung eines Kryptowerts abbildet.
Kryptoverwahrung: Aufbewahrung von Kryptowerten bzw. privaten Schlüsseln für Kunden.
Kryptowerte: Amtlicher Oberbegriff (MiCAR/BMF) für Coins und Token; ersetzt 'virtuelle Währungen'.
Kryptowerte-Dienstleister (CASP): Unternehmen mit MiCAR-Zulassung, das z. B. Verwahrung, Tausch oder Handel von Kryptowerten anbietet.

Marketingmitteilung: Werbung im Sinne der MiCAR; muss als solche erkennbar, redlich und nicht irreführend sein.
MiCAR: EU-Verordnung über Märkte für Kryptowerte; gilt unmittelbar in Deutschland.
Mining: Erzeugen neuer Blöcke per Rechenleistung gegen Blockbelohnung.
Mitwirkungspflicht: Pflicht des Steuerpflichtigen, an der Aufklärung des Sachverhalts mitzuwirken und Nachweise zu liefern.

Private Key: Geheimer Schlüssel, der die Verfügung über Kryptowerte erlaubt.
Privates Veräußerungsgeschäft: Steuerlicher Begriff für Verkauf/Tausch von Kryptowerten innerhalb der Haltefrist.

Sparer-Pauschbetrag: Jährlicher steuerfreier Betrag für Kapitalerträge.
Sparplan: Regelmäßiger automatischer Kauf mit festem Betrag (Cost-Average-Effekt).
Staking: Bereitstellen von Kryptowerten zur Absicherung einer Proof-of-Stake-Blockchain gegen Belohnung.
Steuerreport: Von Krypto-Steuersoftware erstellte Aufstellung der steuerrelevanten Transaktionen.

Unternehmensdatenbank: BaFin-Register, in dem zugelassene Institute und Kryptowerte-Dienstleister eingesehen werden können.

Verlustvortrag: Übertragung nicht ausgeglichener Verluste in Folgejahre zur Verrechnung mit späteren Gewinnen derselben Einkunftsart.

Quelle: Begriffe nach MiCAR, KMAG, EStG und BMF-Schreiben vom 06.03.2025 · Stand 27.10.2026